Расчет процентов по договору займа при частичном погашении


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Сегодня мы разберемся, как вести учет процентов по кредитам и займам в налоговом и бухгалтерском учете в году. Ведь взятые в кредит и займы деньги нельзя учитывать в составе расходов и доходов, при этом проценты, уплаченные по кредиту или займу, можно списать во внереализационные расходы, но у этой операции есть ряд особенностей. В частности, важно точно знать, на какую дату признавать проценты в качестве дохода или расхода, и как правильно рассчитать эту сумму. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой. Проценты по займу, кредиту или сделанному депозиту надо всегда учитывать отдельно, как внереализационные доходы или расходы, в независимости от того, на какие цели компания получила кредит.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как уменьшить ежемесячный платеж по кредиту. 2 часть.

Калькулятор для расчета процентов по статье 395 ГК РФ, формулы и правила


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Кредит играет важную роль в деятельности многих фирм, организаций, частных лиц и даже государств. Он позволяет получить желаемое здесь и сейчас, не имея при себе достаточных ресурсов. Но также он возлагает на заемщика комплекс обязательств как юридического, так и учетно-финансового характера.

Интернет-энциклопедия "Википедия" определяет кредит лат. Заем является более широким эквивалентом слова кредит, поскольку предусматривает передачу другой стороне на возвратных условиях не только денег, но и других ценностей, имеющих родовые признаки.

В соответствии с международными стандартами кредитные отношения относят к разряду финансовых инструментов.

В подавляющем большинстве кредиты удерживаются заемщиками до погашения, и, соответственно, учитываются как финансовые обязательства , оцениваемые по амортизированной себестоимости. Амортизированная себестоимость финансового актива ФА или финансового обязательства ФО — это сумма, по которой ФА или ФО оценивается при первоначальном признании, минус выплаты основной суммы, плюс или минус накопленная амортизация любой разницы между этой первоначальной суммой и суммой погашения с применением метода эффективной ставки процента, и минус любое уменьшение вследствие уменьшения полезности или невозможности получения п.

При первоначальном признании ФО по кредитам оцениваются заемщиком по справедливой стоимости с учетом прямых затрат по сделке. Справедливую стоимость долгосрочного займа, по которому не начисляются проценты, можно оценить как текущую стоимость всех будущих денежных выплат, дисконтированных по преобладающей рыночной ставке процента на подобный инструмент подобный по валюте, срокам, типу ставки процента и другим признакам.

Дисконтирование — приведение стоимости будущих платежей к значению на текущий момент. Оно отражает тот экономический факт, что сумма денег, имеющаяся в данный момент, имеет большую стоимость, чем равная ей сумма, которая появится в будущем: наличные деньги можно положить на депозит, инвестировать в бизнес либо иным способом распорядиться с целью получения выгоды.

Операция дисконтирования при единовременном платеже в конце срока сводится к формуле:. Когда платежи осуществляются на регулярной основе, применяется более сложный расчет, и потому финансисты, как правило, пользуются готовыми таблицами дисконтирования или расчетными возможностями программы MS Excel.

Тогда приведенная стоимость будет высчитываться по формуле:. В условиях неизменных аннуитетных платежей формула MS Excel выглядит следующим образом:. США сроком на 4 года, оплата в конце срока. Комиссионные расходы в сумме евро были уплачены в момент получения средств. Комиссионные расходы в сумме евро будут учтены в составе финансовых расходов по кредиту. Как было указано выше, кредитные ФО подлежат амортизации по методу эффективной ставки процента.

Метод эффективной ставки процента — это метод вычисления амортизированной себестоимости ФО либо группы обязательств и распределения процентных расходов на соответствующие периоды. Эффективная ставка процента — это ставка, которая точно дисконтирует предварительно оцененные будущие платежи или поступления денежных средств в течение ожидаемого срока действия финансового инструмента до чистой балансовой стоимости ФО.

Вычисляя эту ставку, предприятие должно предварительно оценить все связанные с финансовым инструментом денежные потоки: гонорары, комиссионные сборы, операционные расходы, а также возможные премии или дисконты. Согласно п. Для ООО "Старт" см. Кредиты и займы в бухгалтерском учете делятся на долгосрочные и краткосрочные. Задолженность считается краткосрочной, если срок ее погашения не превышает 12 месяцев.

Долгосрочный кредит или заем, по которому предусмотрено скорое погашение полное либо частичное , подлежит переводу в состав краткосрочной задолженности в размере суммы, подлежащей погашению в ближайшие 12 месяцев от даты отчетности.

Еще обращаем внимание на соблюдение ключевых требований кредитного договора: при несоблюдении определенных ковенант банк может потребовать досрочного погашения кредита, что обязывает бухгалтера перевести всю сумму в состав текущей задолженности. Расходы , связанные с получением и использованием займов и кредитов, признаются начисляются в том периоде, в котором они понесены.

К ним относятся: проценты и амортизация дисконта, курсовые разницы, а также дополнительные затраты, непосредственно связанные с получением и обслуживанием кредита. Затраты по займам в основном относятся на расходы периода, категория финансовых расходов. Исключение составляют расходы по кредитным обязательствам, средства по которым непосредственно относились к приобретению, строительству или производству квалифицированного актива: объектов капитальных инвестиций или отдельных видов продукции.

Такие затраты по займам капитализируются как часть себестоимости актива, если существует вероятность того, что они принесут предприятию будущие экономические выгоды и что эти расходы можно достоверно оценить. Детальнее о признании и представлении расходов на финансирование — в МСБУ Дисконт от льготных обязательств также признается в момент получения займа, но уже в составе финансовых доходов.

Составить корреспонденцию счетов по операциям, связанным с получением и обслуживанием возвратной финансовой помощи ООО "Луч" см. Составить корреспонденцию счетов по операциям, связанным с получением и обслуживанием кредита ООО "Старт" см.

Операции с дисконтом отразить на отдельном контрпассивном субсчете. В зависимости от сроков погашения кредиты и займы отражаются в Отчете о финансовом состоянии в разделах "Долгосрочные обязательства" и "Текущие обязательства". Однако в исключительных случаях п. Начисленные на отчетную дату, но не уплаченные проценты за пользование заемными средствами отражаются в составе текущих обязательств, кроме случаев, когда предприятие имеет безусловное право отстрочить их уплату на конец действия долгосрочного кредитного договора.

Сами финансовые расходы отражаются в Отчете о совокупном доходе как отдельная статья расходов п. В примечаниях к отчетности необходимо раскрывать следующую информацию:. Если имели место нарушения должником своих обязательств, дополнительно приводится:. Необходимо указать, в каких статьях финансовой отчетности за год, подлежащей представлению в органы государственной статистики Украины, будет отражена информация, связанная с получением и учетом займа ООО "Луч".

Соответственно, в отчетности будут задействованы следующие статьи:. При этом никто не запрещает предприятиям, независимо от избранной концептуальной основы для составления финансовой отчетности, дополнительно готовить отчетность в полном соответствии с МСФО по требованию акционеров, инвесторов или иностранных партнеров. Считается, что на начало периода предприятие не располагало кредитными средствами.

Кредит получен с целью строительства новой производственной линии. Расчеты за кредит предусмотрены каждые полгода десятью равными долями, начиная с 1 марта года. Кредитный договор устанавливает ряд ограничений и требований к предприятию. В случае нарушения предприятием любых требований или несоблюдения любых ограничений кредитодатель имеет право по своему усмотрению требовать немедленного погашения любой суммы задолженности по кредитному договору, прекратить или приостановить предоставление кредитных средств, воспользоваться правами по любым договорам залога или гарантии, а также использовать любые другие средства правовой защиты, предусмотренные украинским законодательством.

Руководство полагает, что предприятие в состоянии полностью погасить собственные текущие кредитные обязательства, имевшиеся на балансе по состоянию на конец отчетного периода.

Обязательства предприятия по его кредитному договору обеспечены залогом в форме ипотеки и производственного оборудования. Кредиты и займы, как правило, учитываются заемщиками в составе финансовых обязательств , оцениваемых по амортизированной себестоимости. При первоначальном признании кредитных обязательств применяется их справедливая стоимость. Если обязательства беспроцентные либо условия кредитования существенно отличаются от рыночных, их стоимость подлежит дисконтированию.

В дальнейшем на каждую отчетную дату обязательства подлежат амортизации по методу эффективной ставки процента. В бухгалтерском учете и отчетности кредиты и займы делятся на долгосрочные и краткосрочные. В примечаниях к финансовой отчетности необходимо раскрывать всю количественную и качественную информацию о кредитных обязательствах, которая может быть полезна пользователям финансовой отчетности для понимания влияния кредитов на финансовое положение и результаты деятельности предприятия.

В нашей публикации мы сосредоточимся на обязанной стороне кредитных отношений. Первоначальное признание При первоначальном признании ФО по кредитам оцениваются заемщиком по справедливой стоимости с учетом прямых затрат по сделке. В условиях неизменных аннуитетных платежей формула MS Excel выглядит следующим образом: ПС ставка;кпер;плт;бс;тип , 3 где ставка — процентная ставка за период год, полугодие, месяц — в зависимости от графика платежей , кпер — общее число периодов платежей по аннуитету, плт — выплата, производимая в каждый период и не меняющаяся на протяжении всего периода ренты, бс — требуемое значение будущей стоимости или остатка средств после последней выплаты 0 либо какой-то остаток , тип — число 0 или 1, обозначающее срок выплаты соответственно в конце или в начале периода.

Пример 1. Рассчитать приведенную стоимость займа на дату его зачисления на счет компании. Рассчитать приведенную стоимость кредита на дату его получения компанией.

Амортизация кредитных обязательств Как было указано выше, кредитные ФО подлежат амортизации по методу эффективной ставки процента. Пример 2. Решение в дол. Решение в евро : Дата Финансовые расходы в т. Пример 3. Представление в отчетности В зависимости от сроков погашения кредиты и займы отражаются в Отчете о финансовом состоянии в разделах "Долгосрочные обязательства" и "Текущие обязательства". В примечаниях к отчетности необходимо раскрывать следующую информацию: а количественный анализ финансовых обязательств по срокам погашения, показывающий периоды до погашения, оставшиеся на отчетную дату в соответствии с контрактами, если эти периоды являются существенными для понимания времени предстоящих выплат по кредитам; б эффективную ставку процента, определенную на дату признания кредитных обязательств в составе финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной себестоимости; в признанные процентные расходы, относящиеся к данной категории ФО; г справедливую стоимость ФО на конец отчетного периода если есть надежная возможность ее определить ; д примененные учетные политики; е характер и стоимость залогового имущества либо других гарантий, предоставленных заимодателю в обеспечение действующих обязательств; ж другую информацию, уместную для понимания сути обязательств и их влияния на финансовую отчетность.

Если имели место нарушения должником своих обязательств, дополнительно приводится: а подробная информация о любом невыполнении обязательств в течение периода по основной сумме и процентам; б балансовая стоимость просроченных займов; в имели ли место другие нарушения условий договора, которые бы позволяли заимодателю требовать ускоренного погашения; г было ли устранено нарушение или, возможно, пересмотрены условия займа до утверждения финансовой отчетности к выпуску.

Пример 4. Соответственно, в отчетности будут задействованы следующие статьи: 1 в балансе отчете о финансовом состоянии : a. Выводы 1. США :. Решение в евро :. Решение :. Дт "Долгосрочные кредиты и займы: резерв под дисконтирование" Кт "Финансовые доходы". Дт "Финансовые расходы" Кт "Долгосрочные кредиты и займы: резерв под дисконтирование". Дт "Долгосрочные кредиты и займы" Кт "Долгосрочные кредиты и займы: текущая часть". Как результат общая балансовая задолженность по кредиту на

Калькулятор для расчета процентов по статье 395 ГК РФ, формулы и правила

Администрирование - Администрирование данных 1С - Обработка документов. Может применяться в конфигурациях БП 2. Хотя сумма НДС в этих документах и равна 0, но счета-фактуры надо ывписывать и включать в книгу продаж. Бесплатный тестовый период 7 дней. Код для активации бессрочной лицензии можно приобрести в интернет-магазине.

Деньги пришли на расчетный счет фирмы г. точно по договору. Годовая ставка по договору займа 14,3 процента.

Как производится пересчёт процентов при досрочном погашении кредита?

Начисление процентов по займу зависит от способа его погашения. Так, если заемщик погашает займ единовременно, расчет процентов производится на всю сумму займа. Если же условия кредитования предусматривают возможность частичного досрочного погашения долга, проценты сначала начисляются на всю сумму займа, а затем на его оставшуюся часть до момента полного погашения. В этом случае но только если это не безвозмездный займ, при котором максимальная сумма долга ограничена 50 МРОТ и который может быть выдан только одним физическим лицом другому , проценты будут начисляться по ставке рефинансирования Банка России, которая с 1 января года равна ключевой ставке. Помимо простых процентов российское законодательство предусматривает возможность начисления сложных процентов. Начисление сложных процентов может применяться лишь по договорам между сторонами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, если это необходимо согласно условиям договора. Чаще всего данный вид процентов используется в банковской и инвестиционной деятельности. Чтобы правильно рассчитать проценты по договору займа необходимо знать сумму займа, срок, процентную ставку, а также порядок уплаты процентов.

Проценты за пользование чужими денежными средствами: считаем и взыскиваем

Люди рано или поздно при взаимоотношениях с банком задумываются над вопросом, как банк считает кредиты и вклады? Человеку важно знать, как банк считает кредит, строит график платежей, считает досрочные погашения по кредиту. Данная статья проливает свет на данный вопрос. В ней приводятся формулы и показано как произвести расчет аннуитетного кредита и как рассчитать досрочное погашение займа с аннуитетными платежами. Допустим вы пытаетесь рассчитать график платежей.

Новости Инструменты Форум Барометр.

Расчет процентов по валютному займу при частичном погашении основного долга

Бухгалтеру нередко приходится рассчитывать сумму процентов за пользование заемными средствами. Не только для того, чтобы избежать споров между сторонами. Нередко у бухгалтеров возникают затруднения с определением первого и последнего дня заемного периода. Давайте разбираться, что это за дни. Сразу оговоримся, что стороны вправе определить любой порядок начисления процентов за пользование займо м п. Но, как правило, в договорах указывают лишь процентную ставку и срок возврата займа.

Калькулятор процентов по займу

Заем сотруднику без процентов: бухгалтерский учет. Продажа непрофильных активов. Учет внутрихозяйственных расчетов. Где взять кредит пенсионеру. Начисление материальной помощи: проводки. Развитие бизнеса требует, как правило, немалых вложений. Когда же специфика деятельности требует серьезных вливаний, организация бывает вынуждена обращаться за финансовой поддержкой в банк.

Неустойка: как установить в договоре? как ее рассчитать и взыскать? Как правило, расчет процентов при полном погашении долга (полном действовавшей на момент частичного погашения долга либо на момент . когда они подлежат уплате до срока возврата основной суммы займа.

Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете

Многие работодатели выдают сотрудникам займы. Если заем беспроцентный или предоставлен под небольшие проценты, у работника возникает доход, облагаемый НДФЛ. Как рассчитать сумму такого дохода?

Калькулятор процентов по займу

Возможность вести расчеты по займам, выданным сотрудникам организации, определяется функциональной опцией НСИ и администрирование — Настройка разделов — Зарплата — Расчет зарплаты — Выдаются займы сотрудникам. При расчете зарплаты в рамках единой информационной базы для работы с займами сотрудников предназначено рабочее место Зарплата — См. Общая схема работы представлена на следующей схеме:. Если зарплата ведется во внешней программе, то все операции расчетов по займам выполняются без указания договора займа. В остальном используется единая схема отражения операций. Основанием для выдачи займа сотруднику выступает договор займа, который регистрируется в указанном рабочем месте.

Гражданский кодекс. Купить систему Заказать демоверсию.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Верховный Суд РФ в определении от Из обстоятельств дела следует, что между сторонами заключен договор займа на сумму 10 руб. Общая сумма процентов за пользование денежными средствами составила 2 руб. Однако заемщик свою обязанность по возврату суммы займа не исполнил, в связи с чем за 3 года образовалась задолженность более тыс.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: расчет процентов по банковскому депозиту в Excel

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. diocribchie

    Мне очень жаль, что ничем не могу Вам помочь. Но уверен, что Вы найдёте правильное решение. Не отчаивайтесь.

  2. keceneta

    да ну МРАК!!!